search kiếm: |
Search |
Số liệu Tiền và tương tự tiền giữa Báo cáo lưu giao dịch chuyển tiền tệ cùng Bảng bằng phẳng kế toán bị lệch thường xuyên là do: chọn sai nghiệp vụ, chuyển động cho những chứng từ tạo nên Phát sinh thêm những tài khoản nhiệm vụ mà công thức mặc định của phần mềm chưa thiết lập Để hạn chế và khắc phục được tình trạng trên, lúc lập báo cáo Kế toán cần phải lưu ý:I. Chọn nghiệp vụCác triệu chứng từ phạt sinh và đúng là một trong những nghiệp vụ đượcchương trình liệt kê thì mới có thể chọn, nếu chưa hẳn là nghiệp vụ thì sẽkhông chọn.
Bạn đang xem: Báo cáo lưu chuyển tiền tệ không khớp
Cụ thể: Nghiệp vụ thanh lý nhượng phân phối TSCĐ, BĐSĐT: lọc TK tất cả là TK 511, 711 => Chỉ lựa chọn nghiệp vụ cho các chứng từ bội phản ánh thu nhập cá nhân từ thanh lý TSCĐ, BĐSĐT. Lọc TK Nợ là TK 6x, 811 => Chỉ lựa chọn nghiệp vụ cho các chứng từ phản ánh chi tiêu liên quan mang đến thanh lý TSCĐ, BĐSĐT (thường là triệu chứng từ ghi giảm TSCĐ, BĐSĐT). Đánh giá lại gia sản góp vốn, đầu tư: lọc TK tất cả là TK 711 => Chỉ lựa chọn nghiệp vụ cho các chứng từ làm phản ánh thu nhập từ reviews lại tài sản đưa đi góp vốn, đầu tư. Thanh lọc TK Nợ là TK 811 => Chỉ lựa chọn nghiệp vụ cho những chứng từ phản nghịch ánh ngân sách liên quan mang lại việc reviews lại gia sản được đưa theo góp vốn, đầu tư. Bán, thu hồi những khoản đầu tư chi tiêu tài chính: thanh lọc TK bao gồm là TK 515 => Chỉ lựa chọn nghiệp vụ cho những chứng từ bội nghịch ánh thu nhập từ những khoản chi tiêu tài chính. Lọc TK Nợ là TK 635 => Chỉ chọn nghiệp vụ cho các chứng từ phản ánh chi phí liên quan tiền đến các khoản chi tiêu tài chính. Lãi đến vay, lãi chi phí gửi, cổ tức với lợi nhuận được chia, lãi đầu tư chi tiêu định kỳ: lọc TK tất cả là TK 515 => Chỉ lựa chọn nghiệp vụ cho các chứng từ phản ảnh lãi chi phí gửi, cổ tức được nhận, roi được nhận từ đầu tư. Chi chi phí lãi vay, chi trả lãi vay: thanh lọc TK Nợ là TK 635 => Chỉ chọn nghiệp vụ cho các chứng từ bội phản ánh túi tiền lãi vay. Thanh lọc TK Nợ/Có là TK 335/635 => Chỉ chọn nghiệp vụ cho những chứng từ đề đạt giảm túi tiền lãi vay. Thanh lọc TK Nợ/Có là TK 335/11x => Chỉ lựa chọn nghiệp vụ cho các chứng từ phản nghịch ánh bỏ ra trả lãi vay.Lưu ý:Nếu gây ra hạch toán cấn trừ giữa chi phí lãi vay với côngnợ Nợ TK 635/Có TK 131, 3335,... (trừ các TK trong công thức điềuchỉnh của chỉ tiêu 09) thì chọn nghiệp vụ Chi chi phí lãi vay, chi trả lãi vay mượn (nếu không hẳn nghiệp vụ bỏ ra phí lãi vay thì không chọn). Đồng thời sửa lại công thức của giá thành 09. => bổ sung cập nhật thêm công thức: - PhatsinhDU_Chi
Tiet
Chi
Phi
Lai
Vay
Chi
Tra
Lai
Vay(635/131) - Phatsinh
DU_Chi
Tiet
Chi
Phi
Lai
Vay
Chi
Tra
Lai
Vay(635/3335) (tương từ bỏ với các TK khác nếu bao gồm phát sinh).II. Lựa chọn hoạt độngKhi lập báo cáo, chương trình đang ngầm định: toàn bộ các triệu chứng từ đang được lựa chọn Nghiệp vụ tại cách Xác định loại nhiệm vụ phát sinh bệnh từ cho các khoản điều chỉnh khi chuyển sang bước Xác định chuyển động lưu chuyển khoản qua ngân hàng tệ của triệu chứng từ phát sinh mọi được ngầm định chọn là Hoạt cồn đầu tư. những chứng từ phạt sinh tương quan đến TK Nợ hoặc bao gồm 211, 213, 217, 241, 214 đều được lựa chọn vào Hoạt đụng đầu tư. những chứng từ phạt sinh tương quan đến TK Nợ hoặc có 341, 311, 413, 421, 353, 356, các được lựa chọn vào Hoạt đụng tài chính. các chứng từ còn sót lại sẽ được ngầm định vào Hoạt động cung cấp kinh doanh. Với những chứng tự được ngầm định là Hoạt động chế tạo kinh doanh,Kế toán đang tự lựa chọn lại chuyển động nếu không đúng với thực tiễn phát sinhtại 1-1 vị. => Ví dụ: Với các chứng từ tất cả TK tạo nên đối ứng với TK3334 (ngoài các TK TK 632, 635, 641, 642, 811 và các TK đã làm được thiếtlập tại tiêu chí 9, 10, 11) sẽ không để mặc định là Hoạt cồn kinh doanh nữa cơ mà để trống hoạt động.Nếu sau khi đã chọn nhiệm vụ và chuyển động cho triệu chứng từ rồi mà báo cáo vẫn không cân, thì Kế toán áp dụng Sổ nhật cam kết chung để kiểm soát xem bao gồm phát sinh của thông tin tài khoản nào quan trọng mà chưa được điều chỉnh ở những chỉ tiêu trên bí quyết báo cáo. Ví dụ: Đơn vị có nghiệp vụ phạt vi phạm luật hành thiết yếu Nợ TK 811/Có TK 421, tiếp nối hạch toán Nợ TK 421/11x (đúng ra bắt buộc hạch toán Nợ TK 811/Có TK 11x) => lúc đó, kế toán tài chính sẽ bổ sung cập nhật thêm bí quyết tính cho tiêu chí chỉ tiêu 36.1 - 6.1 Số tiền vẫn trả về cổ tức và lợi nhuận, thêm bí quyết Phatsinh
DU(811/421) để giảm đi. Đơn vị được mở thêm tiết khoản TK 3413 - Vay lâu dài và bao gồm phát sinh Nợ TK 3413/11x. => Chương trình chưa tồn tại công thức cho nhiệm vụ này, yêu cầu Kế toán sẽ bổ sung thêm bí quyết tính cho tiêu chuẩn chỉ tiêu 34.1 - 4.1 chi phí trả nợ vay, thêm công thức Phatsinh
DU(3413/11) để bớt trừ. Đơn vị tất cả nghiệp vụ đánh giá lại thông tin tài khoản ngoại tệ trực tiếp vào TK 515 hoặc 635 (đúng ra nên hạch toán qua TK 413, tiếp nối mới kết chuyển sang TK 515 hoặc TK 635). Lịch trình không tùy chỉnh cấu hình công thức mang lại trường thích hợp này, phải Kế toán sẽ sửa lại cách làm tính cho tiêu chuẩn 04 - Lãi, lỗ chênh lệch tỷ giá ân hận đoái do review lại những khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ. Ví dụ: giả dụ sinh Nợ TK 341, 311 (TK vay nợ)/Có TK 515 thì thêm công thức - Phatsinh
DU(341/515) - Phatsinh
DU(311/515). Nếu gây ra Nợ TK 635/Có TK 341, 311 (TK vay nợ) thì thêm cách làm + Phatsinh
DU(635/341)+ Phatsinh
DU(635/311). Đơn vị phát sinh nghiệp vụ cấn trừ giữa chi phí lãi vay (TK 635) với túi tiền phải trả (TK 335). => khi đó, kế toán tài chính sẽ bổ sung cập nhật thêm phương pháp tính cho chỉ tiêu chỉ tiêu 11 - Tăng, giảm những khoản nên trả (không nói lãi vay đề nghị trả, thuế thu nhập cá nhân doanh nghiệp bắt buộc nộp), thêm cách làm + Phatsinh
DU_Chi
Tiet
Chi
Phi
Lai
Vay
Chi
Tra
Lai
Vay(335/635) - Phatsinh
DU_Chi
Tiet
Chi
Phi
Lai
Vay
Chi
Tra
Lai
Vay(635/335)
Để lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ bao gồm hai phương pháp khác nhau là: trực tiếp và gián tiếp. Mong muốn lập được báo cáo này cần được có một quy trình làm kế toán theo đúng đắn mực. Trong bài viết này, tôi xin giới thiệu một số kinh nghiệm tay nghề khi lập báo cáo lưu chuyển khoản qua ngân hàng tệ theo phương thức trực tiếp.
report lưu giao dịch chuyển tiền tệ phản ánh dòng tiền vào, dòng tiền ra của quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh trong năm tài chính trên doanh nghiệp.
dòng tài chính vào là những khoản thu của người tiêu dùng từ việc bán hàng hóa, dịch vụ; Lãi thu từ các việc gủi tiền ngân hàng sinh ra các tháng và các lãi xuất khác; Thu chi phí từ việc đầu tư chi tiêu của các cổ đông.
dòng vốn ra là những khoản Chi mua hàng hóa, vật liệu nhập kho, điều khoản dụng cụ, gia tài cố định; Chi giao dịch tiền lương đến nhân viên; đưa ra nộp những loại thuế như thuế môn bài, thuế GTGT, thuế các khoản thu nhập doanh nghiệp; đưa ra mua các loại túi tiền phát sinh năm
Để lập được báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo phương thức trực tiếp, áp dụng cho bạn ghi sổ theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22 tháng 12 năm 2014 bạn nên để ý những điểm sau:
Khi lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ các bạn cần chú ý cột số năm kia được lây trên report lưu chuyển khoản qua ngân hàng tệ của năm kia ( năm N-1), Cột số năm trong năm này được lập căn cứu vớt trên số liệu của các báo cáo tài thiết yếu khác của trong năm này ( năm N), số chi phí thu từ hoạt động sản xuất sale được ghi dương (+), số tiền chi từ hoạt động sản xuất sale được ghi số âm (-)Chỉ tiêu 01: Thu tiền từ bán hàng hóa thương mại & dịch vụ và lệch giá khác. Đây là chỉ tiêu từ việc thu ngay bởi tiền mặt, tiền gởi ngân hàng, hoặc thu nợ của tín đồ mua. Số tiền phạt sinh mặt Nợ TK 111, 112 đối ứng với các TK 511, 3331, 131 với khoản chi phí này được ghi dương (+)Chỉ tiêu 02: Tiền chi trả cho những người cung cấp sản phẩm & hàng hóa dịch vụ. Số tiền này được thanh lọc từ phát sinh Nợ các TK 152, 153, 154, 156, 133, 331, 627, 641, 642 đối ứng bên tất cả TK 111, 112 và đây là khoản chi đề nghị ghi âm(-).Xem thêm: Bệnh sưng khớp đầu gối - các biện pháp hỗ trợ điều trị
Chỉ tiêu 03: Tiền bỏ ra trả cho những người lao động. Số tiền này được lấy địa thế căn cứ bên Nợ TK 334 đối ứng TT 111,112, đây là số tiền ném ra nên có dấu âm(-).Chỉ tiêu 04: Tiền chi trả lãi vay. Đối với lãi vay có khoản lãi trả định kỳ hoặc trả cuối kỳ nên được căn cứ từ bên Nợ TK 635 (trả định kỳ), Nợ TK 335 ( trả cuối kỳ) đối ứng với TK 111, 112, đây là số tiền chi ra nên có dấu âm(-).Chỉ tiêu 05: bỏ ra tiền nộp thuế thu nhập cá nhân doanh nghiệp. Số tiền phản ảnh vào tiêu chí này được lấy địa thế căn cứ bên Nợ TK 3334 đối ứng gồm TK 111,112, đó là số bỏ ra nên với dấu âm (-).Chỉ tiêu 06: chi phí thu không giống từ chuyển động sản xuất kinh doanh được xác định căn cứ mặt Nợ TK 111,112 đối ứng bên có các TK 711, 133, 3331, 138, 144, 344. Số chi phí này ghi dương (+).Chỉ tiêu07: Tiền đưa ra khác từ chuyển động sản xuất kinh doanh được xác định căn cứ bên Nợ TK 133, 141, 144, 242, 3331, 3333, 3335, 3338, 338, 344, 353, 642, 811 đối ứng bên gồm TK 111, 112. Số chi phí này ghi âm (-).Chỉ tiêu 21: tiền chi mua sắm tài sản nạm định. Tiêu chuẩn này được đem số liệu căn cứ bên Nợ TK 211 đối ứng gồm TK 111, 112. Số chi phí này có dấu âm (-).Chỉ tiêu 33: tiền vay ngắn hạn, lâu năm nhận được. Chỉ tiêu này được lập địa thế căn cứ vào mặt Nợ TK 111, 112 với bên bao gồm TK 341. Số tiền đề đạt vào tiêu chuẩn này được ghi dương.Chỉ tiêu 34: Tiền chi trả nợ nơi bắt đầu vay. Số liệu được lập căn cứ bên Nợ TK 341 đối ứng bên gồm TK 111, 112.Chỉ tiêu 60: chi phí và tương đương tiền đầu năm. Số liệu được lấy địa thế căn cứ vào dư nợ TK 111+ Dư nợ TK 112 năm trước cộng lại.Chi tiêu 70: tiền và tương tự tiền cuối kỳ. Số liệu chuyển vào chỉ tiêu này chính là Tiền và tương đương tiền vào đầu kỳ + tổng những khoản thu vào kỳ- Tổng các khoản đưa ra trong kỳ. Số liệu tại tiêu chí 70 này bắt buộc khớp đúng cùng với dư nợ TK 111+ Dư nợ TK 112 bên trên bảng bằng vận số vạc sinh.cùng với những kinh nghiệm tay nghề được chia sẻ trong nội dung bài viết này, chắc chắn bạn sẽ lập được report lưu đưa tiên tệ bằng phương pháp trực tiếp theo sau đúng quy trình. Chúc các bạn thành công!